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最高法最新司法解释（二）将于2025年9月日正式生效，宣告“自愿放弃社保”彻底失效。企业规避缴费行为将面临罚款、滞纳金、赔偿、信用惩戒四重风险。
一、9月1日起，社保“自愿放弃”全面失效，规避缴费代价巨大
新规核心：
任何形式的“不缴社保”协议（口头/书面）或现金补贴均属无效。
违规后果：
企业若采用以下7类方式规避缴费，将触发“四连击”处罚：
1. 签订自愿放弃声明
2. 将社保费折算现金发放
3. 未按实际工资足额申报基数
4. 选择性参保（如只买养老、医疗）
5. 虚构劳动关系挂靠代缴
6. 超比例（10%）使用派遣工或未核验派遣单位参保
7. 未实现全员参保
合规底线：
只要存在劳动关系，必须全员、全险种、足额缴纳社保。
二、10类特殊人员免缴社保合规操作清单
免缴社保不等于无法律风险，企业需严格匹配人员身份与操作流程：
1返聘退休人员
• 已领取养老金并持有效退休证
• 签订《劳务合同》（非劳动合同）
• 江苏等地区需单独购买工伤保险
2未毕业实习生
• 须为在校学生（未取得毕业证）
• 签订三方《实习协议》（学校/企业/学生）
留用后须在取得毕业证当日转签劳动合同并参保
3总承包方派遣人员
• 由总包单位统一缴纳社保，用工单位无需重复参保
4停薪留职人员
• 需查验原单位《停薪留职证明》
• 签订劳务协议，按项目结算报酬
• 按“劳务报酬”代扣个税
5 协保人员
• 已与原单位签订社保保留协议
• 新单位无需重复参保
6非独立劳动兼职者
• 已与其他单位建立全日制劳动关系
• 现单位按劳务关系处理
7劳务派遣人员
• 劳动关系归属派遣公司
• 用工单位须：
① 核验派遣公司资质许可证
② 派遣比例≤10%
③ 留存社保缴费凭证
8个体户外包
• 签订业务承包协议（非劳动合同）
• 确认对方已完成工商登记
非全日制用工
• 每日≤4小时，每周≤24小时
• 按小时计酬（≥最低标准）
• 企业仅需单独缴纳工伤保险
10灵活就业人员
• 个人已在户籍地/居住地参保
• 企业仅建立民事合作关系（不签劳动合同）
关键提示： 身份证明文件（退休证、实习协议、停薪留职证明等）必须完整留存备查！
三、免缴≠零风险：商业保险补充策略
即使合法免缴社保，企业仍面临工伤及意外赔偿风险，建议补充保障：
特定人群投保：
为返聘退休人员、实习生配置雇主责任险或人身意外险。
合作方参保查验：
要求外包个体户、灵活就业者提供参保证明或购买商业险声明。
四、紧急自查：3分钟合规体检表
在9月1日前完成以下检查，规避法律风险：
1. 全员签约： 所有在职员工是否均已签订书面合同？
2.身份匹配： 合同类型（劳动/劳务/实习/外包）是否与人员身份严格对应？
3. 基数合规：社保缴费基数是否按上年度实际月均工资申报？
4. 派遣比例： 劳务派遣用工量是否≤单位总量的10%？
5. 凭证完备： 免缴人员证明材料（退休证/实习协议/停薪留职证明等）是否存档备查？
行动建议： 打印本清单，由HR与财务负责人逐项签字确认，存档作为合规证据。
政策依据： 《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律问题的解释（二）》（2025年9月1日施行）
风控提醒： 社保征管已纳入“全国信用信息共享平台”，违规企业将面临多部门联合惩戒。建议企业尽快梳理用工结构，完成合规整改。
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